Настоящей целью банкротства для большинства физических и юридических лиц является не только освобождение от существующих долгов, но и недопущение возникновения новых, а также сохранение имевшегося имущества, избежание риска административной и уголовной ответственности.

В этой связи качественно проведенный предбанкротный анализ и предпринятые по его результатам конкретные меры – самый эффективный механизм достижения реальных целей банкротств.

В данной статье я рассмотрю наиболее распространенные ошибки, которые выявляются мной в ходе предбанкротного анализа деятельности физических и юридических лиц. Все эти ошибки на практике могут привести (и приводят) к реальным денежным потерям самого должника, его контрагентов и работников.

  1. Подотчетные средства

Широко распространена практика вывода прибыли компании через выдачу в подотчет денежных средств директорам, бухгалтерам и прочим сотрудникам компании. При этом траты полученных средств именно в интересах компании, как правило, документами не подтверждаются. На моей памяти был директор, который получил более 20 000 000 рублей, документально подтвердив лишь траты на сумму 300 000 рублей.
В результате такого отношения к возврату подотчетных средств или документальному обоснованию их траты образуются долги физических лиц перед компанией, которые в случае банкротства выявляются арбитражным управляющим или кредиторами.

  2. Займы

Второй по популярности способ – выдача займов директором самому себе или первым лицам компании. Такие займы, будучи на самом деле не займами, обычно не возвращаются, про них попросту забывают. А вспоминают, получив по почте иск о возврате занятых у компании-банкрота денежных средствах и процентов за пользование займом.

Особо интересны случаи, когда займ выдан на нерыночных условиях, например, под 0,1 % годовых. Сильно мотивированный кредитор может не только вернуть заемные средства, но и признать сам договор займа недействительным, что повлечет необходимость оплатить проценты за пользование исходя не из ставки 0,1% годовых, а из ключевой ставки, установленной Банком России

  3. Лизинг

Договоры выкупного лизинга почти всегда содержат условие о выплате последним платежом выкупной стоимости предмета лизинга, причем эта стоимость обычно составляет символические тысячу или несколько тысяч рублей. Как следствие, распространено заблуждение, согласно которому компания, выкупившая предмет лизинга за 1000 рублей, вправе продать его за эту же сумму.
Казалось бы, очевидно, что автомобиль рыночной стоимостью 5 000 000 рублей, не может быть продан без ущерба компании за 10 000 рублей, но в моей практике такие случаи регулярны.
Такие сделки легко оспариваются в ходе процедуры банкротства, а разница между рыночной стоимостью автомобиля и ценой его продажи подлежит взысканию с директора в качестве убытка, причиненного компании.

  4. Раздутые активы баланса

В стремлении получить максимально возможный кредит многие компании намеренно «раздувают» активы баланса. И делают это только на бумаге путем переоценки реальных активов в большую сторону или за счет липового приобретения активов. Довольно часто встречаются любители обналичить деньги за счет приобретения активов по графе «Запасы», используя ресурсы, расход которых тяжело отследить. В результате активы бумажного баланса растут, а реальные активы остаются на прежнем уровне.

Такая ситуация опасна тем, что при введении процедуры конкурсного производства бывший директор компании-банкрота будет обязан передать активы, отраженные именно на бумаге.. Не выполнив эту обязанность, директор будет либо привлечен к ответственности в виде прямых убытков, вызванных потерей активов, либо в отношении него будет установлена презумпция вины в доведении компании до банкротства по причине искажения им бухгалтерской документации общества. Если эту презумпцию не опровергнуть и не доказать факт банкротства по экономическим причинам, то директор будет привлечен к субсидиарной ответственности и отвечать будет личным имуществом

Поэтому при подготовке к банкротству крайне важно провести аудит бухгалтерской отчетности общества и инвентаризацию его реальных активов, а в случае их расхождения провести корректировку бухгалтерского и налогового учетов.

5. Продажа техники

Собственники и директоры компаний, почувствовав скорое банкротство, стремятся быстро и дешево продать имеющиеся ликвидные активы, а полученные деньги потратить на текущую деятельность предприятия или вывести в свое владение. В стремлении обосновать низкую цену продажи имущества, как правило, приводится довод о наличии серьезных технических неисправностей такого имущества.

На деле это ничем не подтверждается, что приводит к признанию сделок купли-продажи недействительными по причине нерыночности цены

А в ситуациях, когда техника действительна была изношена и не могла быть продана по более высокой цене, суд, основываясь на проведенной оценочной экспертизе (без учета технического состояния техники по причине отсутствия подтверждающих документов) все равно признает такие сделки недействительными. В итоге покупатель вынужден вернуть приобретенную технику и встать в реестр кредиторов компании-банкрота наряду с иными кредиторами.
Поэтому я всегда рекомендую своим клиентам перед продажей имущества любыми способами зафиксировать его техническое состояние, отразив все технические недостатки, а также скорректировать его балансовую стоимость.